반기 과세표준 5,000만원 음식점 의제매입세액공제

일반과세 개인 음식점 6개월 매출(공급가액)이 5,000만원이면 연매출로는 약 1억원이에요. 계산서·카드로 산 쌀·채소·고기·생선 같은 면세 식재료의 9/109를 부가세에서 빼 줘요.

한눈에 보기

9/109공제율 (매입의 약 8.26%)

75%한도율 (과세표준 대비)

3,750만원공제받을 수 있는 매입 한도

310만원반기 최대 공제액

면세 식재료 매입 비율별 공제액 (6개월)

매입 ÷ 과세표준	면세 매입	공제 대상 매입	공제액
20%	10,000,000	10,000,000	825,688
30%	15,000,000	15,000,000	1,238,532
40%	20,000,000	20,000,000	1,651,376
50%	25,000,000	25,000,000	2,064,220

단위: 원. 공제액 = min(면세 매입, 과세표준 × 75%) × 9/109. 매입 비율은 예시예요. 반기마다 신고하고, 한도는 그 과세기간 과세표준으로 정해요.

공제율 우대 구간

반기 과세표준이 2억원 이하라 우대 공제율 9/109가 적용돼요. 이 우대는 2026년 12월 31일까지이고, 2026년 8월 정부 세제개편안에 2028년 말까지 2년 연장하는 내용이 들어 있어요(국회 통과 전).

1년으로 보면

상·하반기 모두 과세표준이 5,000만원이면 1년 매출은 약 1억원, 면세 식재료를 매출의 30%(반기 1,500만원) 산다면 1년 공제는 약 248만원이에요. 한도까지 쓰려면 반기마다 면세 매입이 3,750만원이어야 해서, 대부분 식당은 한도보다 매입이 먼저 끝나요. 증빙(계산서·카드·현금영수증)이 있는 매입만 들어가요. 공제 요건 보기

메뉴 원가와 함께 보기

면세 식재료 비중이 큰 메뉴는 의제매입 공제만큼 실제 원가가 낮아져요. 메뉴별 재료원가와 배달 마진도 확인해 보세요.

메뉴 원가표 부가세 예상하기

자주 묻는 질문

반기 매출 5,000만원 음식점 의제매입 공제율은?

개인 일반과세 음식점의 반기 과세표준이 5,000만원이면 공제율은 9/109예요. 면세 농·축·수산물 매입 1,000만원당 약 825,688원을 부가세에서 빼 줘요.

의제매입 공제 한도는 얼마인가요?

반기 과세표준 5,000만원의 75%인 3,750만원까지의 매입만 공제 대상이라, 공제액은 최대 약 310만원이에요. 이 한도율은 2027년 12월 31일까지의 특례예요.

간이과세자 음식점도 의제매입 공제를 받나요?

아니요. 2021년 7월 1일부터 간이과세자는 의제매입세액공제를 받을 수 없어요. 일반과세자만 받아요.

다른 반기 매출

사장님 돈 계산 더 보기

근거

2026년 10월 공개 자료로 확인했어요. 공제율 우대(9/109)는 2026년 말, 한도율 특례는 2027년 말까지예요. 참고용 계산이며 세무 자문이 아니에요. 신고 전에는 홈택스나 세무사와 확인하세요.