세무 › 음식점 의제매입세액공제 ›
반기 과세표준 3,000만원 음식점 의제매입세액공제
일반과세 개인 음식점 6개월 매출(공급가액)이 3,000만원이면 연매출로는 약 6,000만원이에요. 계산서·카드로 산 쌀·채소·고기·생선 같은 면세 식재료의 9/109를 부가세에서 빼 줘요.
한눈에 보기
면세 식재료 매입 비율별 공제액 (6개월)
| 매입 ÷ 과세표준 | 면세 매입 | 공제 대상 매입 | 공제액 |
|---|---|---|---|
| 20% | 6,000,000 | 6,000,000 | 495,413 |
| 30% | 9,000,000 | 9,000,000 | 743,119 |
| 40% | 12,000,000 | 12,000,000 | 990,826 |
| 50% | 15,000,000 | 15,000,000 | 1,238,532 |
단위: 원. 공제액 = min(면세 매입, 과세표준 × 75%) × 9/109. 매입 비율은 예시예요. 반기마다 신고하고, 한도는 그 과세기간 과세표준으로 정해요.
공제율 우대 구간
반기 과세표준이 2억원 이하라 우대 공제율 9/109가 적용돼요. 이 우대는 2026년 12월 31일까지이고, 2026년 8월 정부 세제개편안에 2028년 말까지 2년 연장하는 내용이 들어 있어요(국회 통과 전).
1년으로 보면
상·하반기 모두 과세표준이 3,000만원이면 1년 매출은 약 6,000만원, 면세 식재료를 매출의 30%(반기 900만원) 산다면 1년 공제는 약 149만원이에요. 한도까지 쓰려면 반기마다 면세 매입이 2,250만원이어야 해서, 대부분 식당은 한도보다 매입이 먼저 끝나요. 증빙(계산서·카드·현금영수증)이 있는 매입만 들어가요. 공제 요건 보기
메뉴 원가와 함께 보기
면세 식재료 비중이 큰 메뉴는 의제매입 공제만큼 실제 원가가 낮아져요. 메뉴별 재료원가와 배달 마진도 확인해 보세요.
자주 묻는 질문
반기 매출 3,000만원 음식점 의제매입 공제율은?
개인 일반과세 음식점의 반기 과세표준이 3,000만원이면 공제율은 9/109예요. 면세 농·축·수산물 매입 1,000만원당 약 825,688원을 부가세에서 빼 줘요.
의제매입 공제 한도는 얼마인가요?
반기 과세표준 3,000만원의 75%인 2,250만원까지의 매입만 공제 대상이라, 공제액은 최대 약 186만원이에요. 이 한도율은 2027년 12월 31일까지의 특례예요.
간이과세자 음식점도 의제매입 공제를 받나요?
아니요. 2021년 7월 1일부터 간이과세자는 의제매입세액공제를 받을 수 없어요. 일반과세자만 받아요.
다른 반기 매출
사장님 돈 계산 더 보기
근거
- 부가가치세법 제42조(면세농산물등 의제매입세액 공제특례)
- 농림축산식품부 「음식점업 의제매입세액 우대 공제율 적용기한 2년 연장」(2026.8.9)
- 세정일보 「의제매입세액공제 우대한도율 연장 등 7개 세법시행령 공포」
- KB Think 「2026년 세제개편안, 사장님이 주목해야 할 포인트」(2026.8.24)
2026년 10월 공개 자료로 확인했어요. 공제율 우대(9/109)는 2026년 말, 한도율 특례는 2027년 말까지예요. 참고용 계산이며 세무 자문이 아니에요. 신고 전에는 홈택스나 세무사와 확인하세요.